Tasa efectiva de tributación para Bogotá
El presente trabajo se propone analizar la presión tributaria generada por las empresas grandes y medianas. Para este fin, se obtuvieron las tasas efectivas de tributación impuestos locales y nacionales. Adicionalmente, para profundizar en el análisis de las problemáticas sectoriales, también se caracterizaron algunas grandes empresas, y por último, se entrevistaron empresas para entender la percepción de las empresas acerca de la evasión, sus decisiones de localización y para ejemplificar los costos de cumplimiento de las obligaciones tributarias locales. Los resultados en muestras representativas muestran que, pese a una gran dispersión en el segmento de las empresas grandes y pequeñas, las tasas de tributación efectiva del ICA ponderada por activos varían entre el 5.25% y el 9.43, mientras que en Cundinamarca está entre el 6.05% y el 9.36% (El ICA, además, parece ser un impuesto regresivo). Respecto a los tributos nacionales, en promedio la tasa efectiva del impuesto de renta en Bogotá es siete p.p. mayor que en Cundinamarca para el promedio ponderado, tal vez debido a que en la base departamental no quedan incluidos sectores con alta tributación y, en segundo lugar, se puede deber a las menores tasas estatutarias para las zonas francas. La ejemplificación de empresas constata las particularidades sectoriales y diferencias con los promedios obtenidos de las bases de datos, encontrando tasas efectivas de tributación de renta y de ICA inferiores a las obtenidas en el análisis agregado, y también resalta el alto costo de cumplimiento tributario y el carácter antitécnico del ICA al usar como base los ingresos brutos. Respecto a las decisiones de localización en Bogotá y en Cundinamarca, pesan más el tamaño del mercado, la disponibilidad de mano de obra y materiales y, de infraestructura y logística que los impuestos locales. De manera similar a lo que había encontrado una encuesta de la Cámara en 2011. Finalmente, se realizan recomendaciones de política con base en lo encontrado en el trabajo.
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2018-11
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Subjects: | Estructura Tributaria, Finanzas Locales, Finanzas Públicas, Impuestos, Impuestos Locales, Ingresos Fiscales, Tributación, Bogotá, Distrito Capital, Construcción, Vivienda y Desarrollo Urbano, Descentralización y Desarrollo Regional, Macroeconomía, Política Monetaria y Fiscal, Tax Structure, Local Finance, Public Finance, Taxes, Local Taxes, Tax Revenues, Taxation, Capital District, |
Online Access: | http://hdl.handle.net/11445/3745 |
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dig-fedesarrollo-co-11445-37452019-05-03T17:47:55Z Tasa efectiva de tributación para Bogotá Martínez, Astrid Fedesarrollo Estructura Tributaria Finanzas Locales Finanzas Públicas Impuestos Impuestos Locales Ingresos Fiscales Tributación Bogotá Distrito Capital Construcción, Vivienda y Desarrollo Urbano Descentralización y Desarrollo Regional Macroeconomía, Política Monetaria y Fiscal Tax Structure Local Finance Public Finance Taxes Local Taxes Tax Revenues Taxation Bogotá Capital District El presente trabajo se propone analizar la presión tributaria generada por las empresas grandes y medianas. Para este fin, se obtuvieron las tasas efectivas de tributación impuestos locales y nacionales. Adicionalmente, para profundizar en el análisis de las problemáticas sectoriales, también se caracterizaron algunas grandes empresas, y por último, se entrevistaron empresas para entender la percepción de las empresas acerca de la evasión, sus decisiones de localización y para ejemplificar los costos de cumplimiento de las obligaciones tributarias locales. Los resultados en muestras representativas muestran que, pese a una gran dispersión en el segmento de las empresas grandes y pequeñas, las tasas de tributación efectiva del ICA ponderada por activos varían entre el 5.25% y el 9.43, mientras que en Cundinamarca está entre el 6.05% y el 9.36% (El ICA, además, parece ser un impuesto regresivo). Respecto a los tributos nacionales, en promedio la tasa efectiva del impuesto de renta en Bogotá es siete p.p. mayor que en Cundinamarca para el promedio ponderado, tal vez debido a que en la base departamental no quedan incluidos sectores con alta tributación y, en segundo lugar, se puede deber a las menores tasas estatutarias para las zonas francas. La ejemplificación de empresas constata las particularidades sectoriales y diferencias con los promedios obtenidos de las bases de datos, encontrando tasas efectivas de tributación de renta y de ICA inferiores a las obtenidas en el análisis agregado, y también resalta el alto costo de cumplimiento tributario y el carácter antitécnico del ICA al usar como base los ingresos brutos. Respecto a las decisiones de localización en Bogotá y en Cundinamarca, pesan más el tamaño del mercado, la disponibilidad de mano de obra y materiales y, de infraestructura y logística que los impuestos locales. De manera similar a lo que había encontrado una encuesta de la Cámara en 2011. Finalmente, se realizan recomendaciones de política con base en lo encontrado en el trabajo. Cámara de Comercio de Bogotá - CCB E62 H20 H21 H71 El presente trabajo se propone analizar la presión tributaria generada por las empresas grandes y medianas. Para este fin, se obtuvieron las tasas efectivas de tributación impuestos locales y nacionales. Adicionalmente, para profundizar en el análisis de las problemáticas sectoriales, también se caracterizaron algunas grandes empresas, y por último, se entrevistaron empresas para entender la percepción de las empresas acerca de la evasión, sus decisiones de localización y para ejemplificar los costos de cumplimiento de las obligaciones tributarias locales. Estructura Tributaria de Bogotá Módulo 4 2019-03-19T20:14:23Z 2019-03-19T20:14:23Z 2018-11 Martínez O., Astrid. (2018). Tasa efectiva de tributación para Bogotá. Estructura Tributaria de Bogotá. Módulo 4. Bogotá: Fedesarrollo, noviembre, 62 p. http://hdl.handle.net/11445/3745 http://hdl.handle.net/11445/3742 http://hdl.handle.net/11445/3743 http://hdl.handle.net/11445/3744 application/pdf |
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El presente trabajo se propone analizar la presión tributaria generada por las empresas grandes y medianas. Para este fin, se obtuvieron las tasas efectivas de tributación impuestos locales y nacionales. Adicionalmente, para profundizar en el análisis de las problemáticas sectoriales, también se caracterizaron algunas grandes empresas, y por último, se entrevistaron empresas para entender la percepción de las empresas acerca de la evasión, sus decisiones de localización y para ejemplificar los costos de cumplimiento de las obligaciones tributarias locales. Los resultados en muestras representativas muestran que, pese a una gran dispersión en el segmento de las empresas grandes y pequeñas, las tasas de tributación efectiva del ICA ponderada por activos varían entre el 5.25% y el 9.43, mientras que en Cundinamarca está entre el 6.05% y el 9.36% (El ICA, además, parece ser un impuesto regresivo). Respecto a los tributos nacionales, en promedio la tasa efectiva del impuesto de renta en Bogotá es siete p.p. mayor que en Cundinamarca para el promedio ponderado, tal vez debido a que en la base departamental no quedan incluidos sectores con alta tributación y, en segundo lugar, se puede deber a las menores tasas estatutarias para las zonas francas. La ejemplificación de empresas constata las particularidades sectoriales y diferencias con los promedios obtenidos de las bases de datos, encontrando tasas efectivas de tributación de renta y de ICA inferiores a las obtenidas en el análisis agregado, y también resalta el alto costo de cumplimiento tributario y el carácter antitécnico del ICA al usar como base los ingresos brutos. Respecto a las decisiones de localización en Bogotá y en Cundinamarca, pesan más el tamaño del mercado, la disponibilidad de mano de obra y materiales y, de infraestructura y logística que los impuestos locales. De manera similar a lo que había encontrado una encuesta de la Cámara en 2011. Finalmente, se realizan recomendaciones de política con base en lo encontrado en el trabajo. |
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